1.某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù),計(jì)算該廠4月應(yīng)納的消費(fèi)稅、增值稅。(1)卷煙廠從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉(不考慮煙葉稅),收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬元。委托加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售,取得不含稅收入65萬元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬元。
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2022 05/30 18:02
84785034
2022 05/30 18:09
某卷煙廠4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)(1)卷煙廠從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉(不考慮煙葉稅),收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款為60萬元。并將該批煙葉交給受托方委托加工煙絲,受托方收取不含增值稅加工費(fèi)為10萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票。受托方同類煙絲售價(jià)90萬元。委托加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售,取得不含稅收入65萬元,另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。(2)銷售自產(chǎn)卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,貨物不含稅價(jià)款850萬元,已辦妥銀行托收手續(xù)。(3)節(jié)日前夕贈(zèng)送客戶5箱進(jìn)口卷煙,不含稅價(jià)50萬元。問題:計(jì)算該工廠四月份應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅是多少
暖暖老師
2022 05/30 20:57
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算是
90*0.3=27
應(yīng)交消費(fèi)稅65*0.3=19.5
暖暖老師
2022 05/30 20:57
業(yè)務(wù)2應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
850*0.56+400*150/10000=482
暖暖老師
2022 05/30 20:58
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
50*0.56+5*150/10000=28.075
暖暖老師
2022 05/30 20:58
計(jì)算該工廠四月份應(yīng)納的消費(fèi)稅
27+482+28.08-27*0.5=523.58
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- B卷煙廠是增值稅一般納稅人,2020年2月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉,支付收購(gòu)款50 000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證,同時(shí)支付價(jià)格補(bǔ)貼5000元及相關(guān)煙葉稅,當(dāng)月將收購(gòu)煙葉全部發(fā)往C加工廠,委托加工成煙絲,支付加工費(fèi)11 920元,增值稅稅額1549.6元,取得增值稅專用發(fā)票,加工煙絲本月全部收回。(1)計(jì)算C加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額并作賬務(wù)處理。 (2)作B卷煙廠收回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的賬務(wù)處理。 (3)作B卷煙廠收回后直接出售的賬務(wù)處理。 322
- 案例5:福臨門卷煙有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。2019年4月份接到甲類卷煙的生產(chǎn)訂單一筆(標(biāo)準(zhǔn)箱4000箱,不含稅72元/條),銷售額為7200萬元,材料成本為1000萬元的煙葉,準(zhǔn)備5月出售。 針對(duì)卷煙的生產(chǎn),稅務(wù)主管給出三套方案供選擇 方案1:委托其他卷煙廠將煙葉加工成煙絲,加工費(fèi)580萬元,4月份完成。收回?zé)熃z后繼續(xù)加工成甲類卷煙,需要承擔(dān)的成本費(fèi)用共計(jì)1120元。 方案2:委托其他卷煙廠直接加工成甲類卷煙,加工費(fèi)用1700萬元,4月份完成。收回卷煙成品后直接對(duì)外銷售。 方案3:自行生產(chǎn),加工成本費(fèi)用共計(jì)1700萬元,4月份完成。 注:加工費(fèi)和代收代繳的消費(fèi)稅都在收回委托加工物資時(shí)支付。受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。煙絲消費(fèi)稅為30%,甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加150元/箱。以上單價(jià)均為不含稅價(jià) 132
- 某卷煙廠委托某公司加工煙絲,兩者均為增值稅一般納稅人。卷煙廠提供的煙葉實(shí)際成本為40 000元,該公司收取加工費(fèi)9 000元,開具的專用發(fā)票上注明增值稅額1 530元。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙廠收回?zé)熃z后直接出售,售價(jià)100 000元。假設(shè)該受托加工公司無同類煙絲銷售價(jià)格。 請(qǐng)做出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。 39
- )向煙葉生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,收購(gòu)價(jià)款80萬元,按照標(biāo)準(zhǔn)支付了價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,取得了符合規(guī)定的憑證;卷煙廠直接將其運(yùn)往甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)加工煙絲,當(dāng)月收回?zé)熃z,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)10萬元,增值稅稅額1.3萬元,甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)沒有同類煙絲銷售價(jià)格。 甲煙絲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[105.6×(1-10%)+10]/(1-30%)×30%=45.02(萬元) 注意:材料成本的計(jì)算,包含煙葉的價(jià)外補(bǔ)貼和煙葉稅,但不含確認(rèn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 105.6怎么算出來的 1469
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