問題已解決
某卷煙廠委托某公司加工煙絲,兩者均為增值稅一般納稅人。卷煙廠提供的煙葉實(shí)際成本為40 000元,該公司收取加工費(fèi)9 000元,開具的專用發(fā)票上注明增值稅額1 530元。煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙廠收回?zé)熃z后直接出售,售價(jià)100 000元。假設(shè)該受托加工公司無同類煙絲銷售價(jià)格。 請(qǐng)做出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理。
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答1.組成計(jì)稅價(jià)格=(40000+9000)÷(1—30%)=70000(元)
2.委托加工煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=70000×30%=21000(元)
委托方的會(huì)計(jì)處理為:
①發(fā)出物資時(shí)
借:委托加工物資——煙絲40000
貸:原材料——煙葉40000
②結(jié)算加工費(fèi)及增值稅、消費(fèi)稅時(shí)
借:委托加工物資——煙絲30000
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1530
貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)31530
③收回加工完畢的煙絲時(shí)
借:原材料——煙絲70000
貸:委托加工物資——煙絲70000
④將煙絲直接出售時(shí)
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)117000
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)
100000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)
稅額)17000
(直接出售煙絲,不必計(jì)征消費(fèi)稅)
⑤結(jié)轉(zhuǎn)已銷煙絲成本
借:其他業(yè)務(wù)支出70000
貸:原材料——煙絲70000
⑥實(shí)際繳納增值稅時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交
稅金)15470(17000—1530)
貸:銀行存款15470
2021 05/26 17:48
榮榮老師
2021 05/26 17:49
同學(xué),以上與增值稅有關(guān)的稅率,你可以自行調(diào)整一下,以最新稅率為準(zhǔn)。
榮榮老師
2021 05/26 17:50
受托方的會(huì)計(jì)處理為:
①收到對(duì)方發(fā)來的煙葉時(shí),在備查賬中登記,不需進(jìn)行賬務(wù)處理。
②結(jié)算加工費(fèi)用時(shí)
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)10530
貸:其他業(yè)務(wù)收入(或主營業(yè)務(wù)收入)9000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1530
③代扣委托方應(yīng)繳納的消費(fèi)稅時(shí)
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)21000
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅21000
④實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅21000
貸:銀行存款21000
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