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2015年6月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并收取代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，取得不含稅收入7萬元（如果換成6.5萬元，重新做一下答案）；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。 要求： （1）計算受托方應(yīng)代收代繳的消費稅。 （2）計算卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅。 （稅率：煙絲的消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以下的為36%，70元以上的為56%）
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2020 06/05 21:23
陳詩晗老師 
2020 06/05 21:27
1，（8萬+1.272）/（1-30%）*30%
2，7萬*50%-（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
6.5萬*50%-（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
60*56%+40*150/10000--（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
你計算一下各結(jié)果，同學(xué)
陳詩晗老師
2020 06/05 21:27
1，（8萬+1.272）/（1-30%）*30%
2，7萬*50%-（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
6.5萬*50%-（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
60*56%+40*150/10000--（8萬+1.272）/（1-30%）*30%*50%
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