案例5:福臨門(mén)卷煙有限公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%。2019年4月份接到甲類(lèi)卷煙的生產(chǎn)訂單一筆(標(biāo)準(zhǔn)箱4000箱,不含稅72元/條),銷(xiāo)售額為7200萬(wàn)元,材料成本為1000萬(wàn)元的煙葉,準(zhǔn)備5月出售。 針對(duì)卷煙的生產(chǎn),稅務(wù)主管給出三套方案供選擇 方案1:委托其他卷煙廠(chǎng)將煙葉加工成煙絲,加工費(fèi)580萬(wàn)元,4月份完成。收回?zé)熃z后繼續(xù)加工成甲類(lèi)卷煙,需要承擔(dān)的成本費(fèi)用共計(jì)1120元。 方案2:委托其他卷煙廠(chǎng)直接加工成甲類(lèi)卷煙,加工費(fèi)用1700萬(wàn)元,4月份完成。收回卷煙成品后直接對(duì)外銷(xiāo)售。 方案3:自行生產(chǎn),加工成本費(fèi)用共計(jì)1700萬(wàn)元,4月份完成。 注:加工費(fèi)和代收代繳的消費(fèi)稅都在收回委托加工物資時(shí)支付。受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。煙絲消費(fèi)稅為30%,甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅為56%加150元/箱。以上單價(jià)均為不含稅價(jià)
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2021 06/17 16:49
84784959
2021 06/17 16:53
這就是完整題目
84784959
2021 06/17 16:53
納稅籌劃題
暖暖老師
2021 06/18 08:14
方案1代扣代繳消費(fèi)稅是(1000+580)/(1-30%)*30%=677.14
繳納增值稅是7200*13%-580*13%=860.60
繳納消費(fèi)稅7200*56%+4000*150/10000-677.14=3414.86
利潤(rùn)總額是7200-1000-580-1120-3414.86=1085.14
暖暖老師
2021 06/18 08:18
方案2代扣代繳消費(fèi)稅是(1000+1700+4000*150/10000)/(1-56%)*56%+60=3572.73
銷(xiāo)售繳納7200*56%+4000*150/10000=4092,補(bǔ)繳4092-3572.73=519.27
繳納增值稅是7200*13%-1700*13%=715
利潤(rùn)總額是7200-1000-1700-4092=408
暖暖老師
2021 06/18 08:19
方案三銷(xiāo)售繳納7200*56%+4000*150/10000=4092,
利潤(rùn)總額是7200-1000-1700-4092=408
暖暖老師
2021 06/18 08:19
方案一最優(yōu)惠這個(gè)
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- 甲卷周廠(chǎng)本年12月欲生產(chǎn)銷(xiāo)售批卷煙, 有三種方案可供選擇,方案一:甲花據(jù)廠(chǎng)將價(jià)值1 00萬(wàn)元的煙葉自行加工成甲類(lèi)卷煙對(duì)外銷(xiāo)售,自行加工的費(fèi)用為1500萬(wàn)元,該批卷煙全部出售,售價(jià)為7 00萬(wàn)元,出售數(shù)量為0.3萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)箱。方案二:中在爆廠(chǎng)委托乙卷煙廠(chǎng)將一批價(jià)值 1 000萬(wàn)元的煙葉加工成煙絲,協(xié)議規(guī)定加工費(fèi)800萬(wàn)元, 加工的煙絲運(yùn)回甲卷煙廠(chǎng)后繼續(xù)加工成甲類(lèi)卷煙,加工成本、分?jǐn)傎M(fèi)用合計(jì)700萬(wàn).該批卷煙全部出售,售價(jià)仍為7000萬(wàn)元,方案三:甲卷煙廠(chǎng)委托乙卷煙廠(chǎng)將價(jià)值1 00萬(wàn)元的煙葉直接加工成甲類(lèi)卷煙,加工費(fèi)為1 500萬(wàn)元,甲卷煙廠(chǎng)收回后直接對(duì)外銷(xiāo)售,售價(jià)仍為7000萬(wàn)元。已知煙絲的消費(fèi)稅稅 109
- 例】A卷煙廠(chǎng)接到C客戶(hù)要求購(gòu)買(mǎi)甲類(lèi)卷煙的一筆訂單,訂單金額700萬(wàn)元(不含增值稅)。這放卷煙,A卷煙廠(chǎng)可以自行生產(chǎn)、也可委托B廠(chǎng)進(jìn)行加工。煙葉成本為100萬(wàn)元,將煙葉加工成卷煙, 需要經(jīng)過(guò)2個(gè)步驟,將煙葉加工成煙絲(半成品)需發(fā)生加工費(fèi) 75萬(wàn)元,而如果直接將煙葉加工成卷煙(成品)需發(fā)生加工費(fèi) 170萬(wàn)元。請(qǐng)分以下三種情況計(jì)算消費(fèi)稅和稅后利潤(rùn)。已知:煙絲消費(fèi)稅稅率 30%,卷煙消費(fèi)稅稅率 56% 這個(gè)題目怎么做 1004
- 5.A市某卷煙生產(chǎn)企業(yè),在2020年8月8日接到一筆7,200萬(wàn)元的卷煙訂單(合同約定:M牌軟包卷煙,標(biāo)準(zhǔn)箱4,000箱,不含稅72元/條)。生產(chǎn)這批卷煙,該卷煙廠(chǎng)需要準(zhǔn)備價(jià)值1,000萬(wàn)元的煙葉。該卷煙廠(chǎng)如果選擇自己生產(chǎn)這批卷煙,需要承擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用為1,700萬(wàn); 如果選擇委托其他煙廠(chǎng)把煙葉加工成煙絲,需要 支付支付680萬(wàn)元,收回后把煙絲繼續(xù)生產(chǎn)成卷煙,需要承擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用為1,120萬(wàn);如果選擇委托其他煙廠(chǎng)把煙葉加工成卷煙,需要支付加工費(fèi)1,700萬(wàn)元。對(duì)于如何生產(chǎn)這批卷煙,請(qǐng)結(jié)合消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅及稅后利潤(rùn),找到稅后利潤(rùn)最高的方案,并寫(xiě)出該方案的會(huì)計(jì)分錄。(該卷煙廠(chǎng)適用的消費(fèi)稅稅率為56%,150元/箱)。(計(jì)算出各個(gè)方案共30分、會(huì)計(jì)分錄10分) 1014
- 甲、乙卷煙廠(chǎng)為一般納稅人。2020年9月初,甲發(fā)出煙葉640 000元委托乙加工成煙絲。9月末,煙絲加工完畢,甲卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z,支付加工費(fèi)60 000元增值稅7 800元,同時(shí)支付消費(fèi)稅。2020年10元,甲將收回的煙絲全部生產(chǎn)卷煙,共計(jì)300箱。10月份,甲將300箱的卷煙全部售出,每條不含稅價(jià)20元。 1)計(jì)算甲支付煙絲的消費(fèi)稅2)甲卷煙廠(chǎng)卷煙的消費(fèi)稅3)甲卷煙廠(chǎng)2020年11月初實(shí)際上繳的消費(fèi)稅4)編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄 2.A卷煙廠(chǎng)(13%)2020年6月委托B卷煙廠(chǎng)(13%)加工煙絲,10日發(fā)出煙葉,成本為450 000元。25日加工完畢,A卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z支付加工費(fèi)40 000元,增值稅5 200元 1)計(jì)算煙絲消費(fèi)稅2)編制會(huì)計(jì)分錄 313
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