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3.某企業(yè)上年度實現(xiàn)收入總額150萬元，應扣除的成本、費用、稅金、損失共計158萬元。經(jīng)注冊稅務師核定，銷售費用中列支有廣告費12萬元；管理費用中列支業(yè)務招待費8萬元；營業(yè)外支出中有違法經(jīng)營罰款5萬元。 （1）計算應納稅所得額中準許扣除的業(yè)務招待費 （2）計算應納稅所得額中準許扣除的廣告費 （3）計算企業(yè)上年度應繳企業(yè)所得稅 老師這怎么計算
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準許扣除的業(yè)務招待費0.75：8*60%=4.8>150*0.005=0.75，應調增8-0.75=7.25
準許扣除的廣告費12：150*0.15=22.5>12
上年度應繳企業(yè)所得稅 =（150-158+7.25+5）*0.25=1.0625
2022 05/27 17:25
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