題目有點多,完整的在圖片里,由于沒有答案所以想問問老師。 某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020 年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入 8000 萬元,對應的成本為 5100 萬元。 (2)12 月購入新設備,取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為 600 萬元,當月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照 5 年計提折舊。 (3)通過其他業(yè)務收入核算轉(zhuǎn)讓 5 年以上非獨占許可使用權(quán)取得收入 700 萬元,與之相應的成本及稅費為 100萬元。 (4)當年發(fā)生管理費用 800 萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用 400 萬元(已獨立核算管理且未形成無形資產(chǎn))、業(yè)務招待費 80 萬元。 (5)當年發(fā)生銷售費用 1800 萬元,其中含廣告費 1500 萬元。 (6)當年發(fā)生財務費用 200萬元。 (7)取得國債利息收入 150萬元,企業(yè)債券利息收入 280 萬元。 (8)—(10)見圖片
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速問速答1,不構(gòu)成,單位價值超過了500萬
2,8000-5100+700-100-800-1800-200+150+280-130-200=1800
3,調(diào)減550
4,研發(fā)費用,調(diào)減400×75%=300
招待費,調(diào)增80-(8000+700)×0.5%=36.5
5,廣告費,調(diào)增1500-(8000+700)×15%=195
6,調(diào)減150
7,福利費,調(diào)增120-400×14%=64
工會經(jīng)費,調(diào)增18-400×2%=10
教育經(jīng)費,調(diào)增33-400×8%=1
8,調(diào)增15+5
9,1800-550-300+36.5+195-150+64+10+1+20
10,9的結(jié)果×25%
2022 05/22 16:29
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