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某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2019年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)成本為5100萬元。 （2）12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用，會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。 （3）通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元，稅法確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為50萬。 按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。 （1）判斷12月份購進(jìn)新設(shè)備的成本能否一次性稅前列支并說明理由。 （2）計算該企業(yè)當(dāng)年的會計利潤。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）中轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。
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你好需要計算做好了給你
2021 12/14 06:44
暖暖老師 
2021 12/14 08:16
1）判斷12月份購進(jìn)新設(shè)備的成本不可以一次性稅前列支，需要分期計入成本或者費用，稅法不允許一次性列支
暖暖老師
2021 12/14 08:17
會計利潤的計算是
8000-5100 +700-100-800-1800-200 +150+ 180-130-200=700
暖暖老師
2021 12/14 08:17
3.，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書所得不超過500萬部分免稅，超過部分納稅調(diào)減50%
調(diào)減應(yīng)納稅所得額是500 （600-500）*50%=550
暖暖老師
2021 12/14 08:17
4開發(fā)費用加計扣除75%納稅調(diào)減300*0.75=225
業(yè)務(wù)招待費扣除限額80*60%=48
8000*0.005=40納稅調(diào)增80-40=40
暖暖老師
2021 12/14 08:17
5.廣告費扣除限額是8000*0.15=1200
納稅調(diào)增1500-1200=300
暖暖老師
2021 12/14 08:18
6國債利息免稅，納稅調(diào)減150
暖暖老師
2021 12/14 08:18
7殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減50
福利費扣除限額400*14%=56調(diào)增120-56=64
工會經(jīng)費扣除限額400*2%=8調(diào)增18-8=10
教育費附加400*8%=32調(diào)增33-32=1
暖暖老師
2021 12/14 08:18
8營業(yè)外支出納稅調(diào)增7 +15=22
暖暖老師
2021 12/14 08:18
9應(yīng)納稅所得額的計算是
700+ 600-550 +40-225 +300-150-50 +64+ 10 +1 +22=762
暖暖老師
2021 12/14 08:19
10應(yīng)交企業(yè)所得稅是
762*0.15=114.3
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