免費(fèi)問(wèn)答

(6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn) 元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元): (7)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅的 協(xié)定），在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%，在A國(guó)已繳納12萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2)該企業(yè)對(duì)國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額: (3) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額: (4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額: (5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額:

(6)2022年該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額: (7)2022年該居民企業(yè)匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

是的，計(jì)算以上問(wèn)題

某居民企業(yè) 2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入 2000萬(wàn)元。 (2) 全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元, 稅金及附加 100萬(wàn)元。 (3) 全年銷(xiāo)售費(fèi)用 500萬(wàn)元，（含廣告費(fèi) 400萬(wàn)元）； 全年管理費(fèi)用 200萬(wàn)元，(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）: 全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。 (4)接受捐贈(zèng)材料一批， 取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)月 用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元, 增值稅稅額1.7萬(wàn)元;企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè)， 支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元; (5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元; 收取當(dāng)年讓渡專(zhuān)利使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元: 6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn) 元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元): (7)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅的 協(xié)定），在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%，在A國(guó)已繳納12萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：2000-1000-100-500-200-50+11.7-0.3+60+10+2-40+60=253.40萬(wàn)元。 (2)該企業(yè)對(duì)國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額: 國(guó)債利息收入免交企業(yè)所得稅，國(guó)債處息收入為2萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額是2萬(wàn)元。 (3) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額: 廣告費(fèi)用是400萬(wàn)元，實(shí)際營(yíng)業(yè)收入為2000萬(wàn)元，可以在稅前列支的廣告費(fèi)是：2000*15%=300萬(wàn)元，在稅前列支的廣告費(fèi)是300萬(wàn)元，至于400-300=100萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元，可以在次年以后的三年內(nèi)在稅前限額內(nèi)列支。 (4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是：80萬(wàn)元，在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：80*60%=48萬(wàn)元；在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：2000*0.5%=10萬(wàn)元，由于48萬(wàn)元大于10萬(wàn)元，因此在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)為：10萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為80-10=70萬(wàn)元。 5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額: A、通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，可以在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)為：253.40*12%=30.408萬(wàn)元，大于20萬(wàn)元，可以在稅前列支，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 B、直接向私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元不能在稅前列支。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； C、被工商局罰款2萬(wàn)元，不能在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是2萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)是10+2=12萬(wàn)元。 (6)2022年該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額 2022年該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額： （253.4-60）+100+70+12-2=373.40萬(wàn)元。 (7)2022年該居民企業(yè)匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 A、2022年國(guó)外經(jīng)營(yíng)所得抵扣限額是12萬(wàn)元，需要補(bǔ)稅的金額是：60*25%-12=3萬(wàn)元； B、國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得需要繳納的稅款是：373.40*25%=93.25萬(wàn)元； C、2022年該居民企業(yè)匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：3+93.25=96.25萬(wàn)元。 全部回復(fù)完畢！

好的，謝謝

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利

銷(xiāo)售收入那里為什么不計(jì)算其他業(yè)務(wù)收入

為什么加上在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元

一、首先說(shuō)聲對(duì)不起。全部準(zhǔn)確答案如下，反復(fù)處理了幾遍，應(yīng)該不會(huì)存在問(wèn)題了。 二、某居民企業(yè) 2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入 2000萬(wàn)元。 (2) 全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元, 稅金及附加 100萬(wàn)元。 (3) 全年銷(xiāo)售費(fèi)用 500萬(wàn)元，（含廣告費(fèi) 400萬(wàn)元）； 全年管理費(fèi)用 200萬(wàn)元，(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）: 全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。 (4)接受捐贈(zèng)材料一批， 取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元, 增值稅稅額1.7萬(wàn)元;企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元; (5)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元; 收取當(dāng)年讓渡專(zhuān)利使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元;取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元: (6)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元): (7)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅的 協(xié)定），在A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，A國(guó)稅率為20%，在A國(guó)已繳納12萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題: (1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額：2000-1000-100-500-200-50+11.7+60+10+2-40=193.70萬(wàn)元。 (2)該企業(yè)對(duì)國(guó)債利息收入的納稅調(diào)整額: 國(guó)債利息收入免交企業(yè)所得稅，國(guó)債利息收入為2萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額是2萬(wàn)元。 (3) 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額: 廣告費(fèi)用是400萬(wàn)元，實(shí)際營(yíng)業(yè)收入（含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入）為2000+10=2010萬(wàn)元，可以在稅前列支的廣告費(fèi)是：（2000+10）*15%=301.50萬(wàn)元，在稅前列支的廣告費(fèi)是301.50萬(wàn)元，至于400-301.50=98.5萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬(wàn)元，可以在次年以后的三年內(nèi)在稅前限額內(nèi)列支。 (4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額: 業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額是：80萬(wàn)元，在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1：80*60%=48萬(wàn)元；在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2：2010*0.5%=10.05萬(wàn)元，由于48萬(wàn)元大于10.05萬(wàn)元，因此在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)為：10.05萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為80-10.05=69.95萬(wàn)元。 (5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額: A、通過(guò)政府部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，可以在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)為：193.70*12%=23.24萬(wàn)元，大于20萬(wàn)元，可以在稅前列支，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 B、直接向私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元不能在稅前列支。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元； C、被工商局罰款2萬(wàn)元，不能在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是2萬(wàn)元。 營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)是10+2=12萬(wàn)元。 (6)2022年該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額 2022年該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的應(yīng)納稅所得額： 193.7+98.5+69.95+12-2=372.15萬(wàn)元。 (7)2022年該居民企業(yè)匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 A、2022年國(guó)外經(jīng)營(yíng)所得需要補(bǔ)稅的金額是：60*25%-12=3萬(wàn)元； B、國(guó)內(nèi)經(jīng)營(yíng)所得需要繳納的稅款是：372.15*25%=93.04萬(wàn)元； C、2022年該居民企業(yè)匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額：3+93.04=96.04萬(wàn)元。