免費問答

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%,甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債沒有期初余額。2019年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：(1)取得國債利息收入70萬元。(2)行政性罰款20萬元，非廣告性贊助支出10萬元。(3)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益60萬元。(4)本期提取固定資產(chǎn)減值準備180萬元。(5)預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元。要求：（1）計算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的金額；（2）編制甲公司2019年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的會計分錄。