5.甲居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售,2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。 (1)營業(yè)收入9000萬元,營業(yè)外收入1000萬元。 (2)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金1500萬元,其中殘疾職工工資支出200萬元。 (4)實(shí)際發(fā)生與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬元。 (5)實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元,年利率8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利息為6%。 (6)實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出80萬元。 已知:企業(yè)所得稅稅率為25%,當(dāng)年利潤總額為600萬元。 要求計(jì)算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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速問速答您好,計(jì)算過程如下
廣宣費(fèi)限額=9000*15%=1350不調(diào)整
招待費(fèi)限額1=9000*0.005=45,限額2=100*60%=60調(diào)增55萬
殘疾人工資調(diào)減200萬
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增400*(8%-6%)=8萬元
捐贈(zèng)限額=600*12%=72調(diào)增8萬元
2022 05/19 14:48
朱小慧老師
2022 05/19 14:49
應(yīng)納稅所得額=600+55-200+8+8=471
應(yīng)納稅額=471*25%=117.75
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查看更多- 家居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售 2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 營業(yè)收入9000萬元 營業(yè)外收入1000萬元 其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元 實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元 實(shí)際發(fā)放的工資薪金1500萬元 (其中殘疾職工工資支出200萬元) 實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元 世界發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元 年利率為8% 而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6% 已知:2020年度家企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除 企業(yè)所得稅稅率為25% 各項(xiàng)支出均為合法有效憑證 并已做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整 782
- 8:12 < 8480B93B-849C-4FC8... 2.甲居民企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)主要從事手機(jī) 制造和銷售,2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)營業(yè)收入9000萬元,營業(yè)外收入 1000萬元。 (2)其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500 萬元,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元。 (3)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 900萬元。 (4)實(shí)際發(fā)放合理的工資薪金1500萬元 (其中殘疾職工工資支出200萬元),實(shí)際支 出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元。 (5)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招 待費(fèi)支出100萬元。 (6)實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400 萬元,年利率為8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸 款年利率為6%。 已知:2020年度甲企業(yè)尚有300萬元廣 告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除;企業(yè)所得稅 稅率為25%;各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù), 并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理;其他事項(xiàng)不涉及納 稅調(diào)整。 要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律 制度的規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題 (答案中的金額均用“萬元”表示)。 409
- 甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。 (3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%借款期限一年). (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。 要求根據(jù)以上資料,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 3021
- 老師,實(shí)際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息500萬元,年利率8%,而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率6% 計(jì)算匯算清繳時(shí)借款利息調(diào)增多少? 1144
- 不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬元。(3)管理費(fèi)用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元)、銷售費(fèi)用70萬元(其中含廣告費(fèi)30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題 602
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