問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)： (1)取得銷售收入1000萬(wàn)元，與之相配比的銷售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 要求根據(jù)以上資料，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2021 05/13 09:01
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1000*0.5%=5，10*60%=6，調(diào)增5 廣宣費(fèi)扣除限額1000*15%=150 財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增200*1%=2 稍后繼續(xù)回復(fù)
2021 05/13 09:05
王老師1
2021 05/13 09:29
福利費(fèi)扣除限額80*14%=11.2 教育經(jīng)費(fèi)扣除限額80*8%=6.4，調(diào)增1.6 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額80*2%=1.6，調(diào)增4.4 企業(yè)所得稅（1000-200+5*1.13-30+5-70-20+2+1.6+4.4）*25%=174.6625
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