甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元,與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元,借款年利率6%,借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元,借款年利率7%借款期限一年). (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、拔繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 要求根據(jù)以上資料,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1000*0.5%=5,10*60%=6,調(diào)增5
廣宣費(fèi)扣除限額1000*15%=150
財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增200*1%=2
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2021 05/13 09:05
王老師1
2021 05/13 09:29
福利費(fèi)扣除限額80*14%=11.2
教育經(jīng)費(fèi)扣除限額80*8%=6.4,調(diào)增1.6
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額80*2%=1.6,調(diào)增4.4
企業(yè)所得稅(1000-200+5*1.13-30+5-70-20+2+1.6+4.4)*25%=174.6625
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- 不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元,與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題 602
- 甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè),2021年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元,與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。(2)接受某企業(yè)增值稅一般納稅人贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用30萬(wàn)(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元,借款年利率6%,借款期限1年),向非金融企業(yè)借款的利息支出為14萬(wàn)(借款金額為20萬(wàn),借款年利率為7%,借款期限1年)(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金支出80萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 1477
- 取得銷(xiāo)售收入1 000萬(wàn)元,與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元),銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。 (4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元,借款年利率7%,借款期限一年)。 (5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。 要求: (1)計(jì)算準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用; (2)計(jì)算當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用; (3)計(jì)算當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用; (4)計(jì)算應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。 558
- 【不定項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):(1)取得銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元,與之相配比的銷(xiāo)售成本為200萬(wàn)元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈(zèng)送的原材料,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款5萬(wàn)元。(3)管理費(fèi)用30萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元)、銷(xiāo)售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含廣告費(fèi)30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元)。(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬(wàn)元(借款金額100萬(wàn)元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬(wàn)元(借款金額200萬(wàn)元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計(jì)入成本費(fèi)用中的全年實(shí)際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)10萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元。根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題。 1.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用為()萬(wàn)元。A30B25C26D5 2該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為()萬(wàn)元。A50B150C70D25 522
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