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實(shí)務(wù)
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家居民企業(yè)主要從事手機(jī)制造和銷售 2021年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下 營業(yè)收入9000萬元 營業(yè)外收入1000萬元 其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1500萬元 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本600萬元 實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出900萬元 實(shí)際發(fā)放的工資薪金1500萬元 （其中殘疾職工工資支出200萬元） 實(shí)際支出補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)100萬元 世界發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元 年利率為8% 而金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為6% 已知：2020年度家企業(yè)尚有300萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未結(jié)轉(zhuǎn)扣除 企業(yè)所得稅稅率為25% 各項(xiàng)支出均為合法有效憑證 并已做相應(yīng)的會計(jì)處理 其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整
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你好，同學(xué)。
1，技術(shù)轉(zhuǎn)讓這部分500免，超過部分減半，也就是應(yīng)稅所得為 1500-600=900，應(yīng)稅所得為200
2，9000*15%=1350，可扣除廣告費(fèi)用 為900
3，加計(jì)扣除 200
4，調(diào)增 100-1500*5%=25
5，9000*0.5%=45，調(diào)增55
6，利息調(diào)增加 400*2%
2022 05/17 08:43
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