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四、綜合題（本題共1題，共20分，要求寫出主要計(jì)算步驟及結(jié)果） 某飲料制造企業(yè)2021年度銷售收入為5000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，另有以前年度未稅前扣除的廣告費(fèi)支出300萬元。 問題： （1）該飲料制造企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額為多少？ （2）該飲料制造企業(yè)2021年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是多少？ （3）該企業(yè)2021年如何進(jìn)行納稅調(diào)整？

84784959| 提問時(shí)間：2022 06/19 08:29
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 1）該飲料制造企業(yè)廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除限額為5000*30%=1500 （2）該飲料制造企業(yè)2021年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是800+200+300=1300
2022 06/19 08:37
蔣飛老師
2022 06/19 08:39
3. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)該納稅調(diào)減300（就是以前年度的300，可以結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除）
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