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實(shí)務(wù)
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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的廣告費(fèi)80萬元。2021年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，出租閑置設(shè)備收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元。 (5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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會計(jì)利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520
業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除為50*0.6=30和4100*0.005=20.5的減少的，納稅調(diào)增=50-20.5=29.5
2022 05/13 21:52
小默老師 
2022 05/13 21:53
廣告費(fèi)支出扣除限額=4100*15%=615
可以扣除=80+500=580.調(diào)減80
小默老師
2022 05/13 21:59
支付司法機(jī)關(guān)罰金調(diào)增20
直接向某希望小學(xué)捐款100，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50納稅調(diào)增150
小默老師
2022 05/13 22:02
該企業(yè)2021年應(yīng)納的企業(yè)所得額=(1520+29.5-80+20+150)*25%=409.88
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