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【例5—8】齊魯公司于2012年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入B公司于2011年1月1日發(fā)行的債券作為其他債權(quán)投資，該債券5年期、票面年利率為6%、每年1月6日支付上年度的利息，到期日為2016年1月1日，到期日一次歸還本金和最后一次利息。購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際利率為5%。齊魯公司購(gòu)入債券的面值為1000萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為萬(wàn)元1087.50萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元。假定按年計(jì)提利息。2012年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1025萬(wàn)元。2013年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元并將繼續(xù)下降。2014年1月20日，齊魯公司將該債券全部出售，收到款項(xiàng)990萬(wàn)元存入銀行。會(huì)計(jì)分錄怎么做

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/27 09:30
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小雯子老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 借其他債權(quán)投資――成本1000 ――利息調(diào)整97.5 貸銀行存款1097.5
2022 04/27 11:26
小雯子老師
2022 04/27 11:27
借應(yīng)收利息60 貸投資收益1097.5×0.05=54.875 ――利息調(diào)整5.125
小雯子老師
2022 04/27 11:28
公允價(jià)值借其他綜合收益1025-（1097.5-5.125） 貸其他債權(quán)投資――公允價(jià)值變動(dòng)
小雯子老師
2022 04/27 11:28
13年借應(yīng)收利息60 貸投資收益54.62 ――利息調(diào)整5.38
小雯子老師
2022 04/27 11:30
公允價(jià)值變動(dòng)借其他綜合收益1000-（1097.5-5.125-5.35） 貸其他債權(quán)投資――公允價(jià)值變動(dòng)87
小雯子老師
2022 04/27 11:31
出售借銀行存款990 ――公允價(jià)值變動(dòng)87+67.375 貸其他債權(quán)投資――成本1000 ――利息調(diào)整87 投資收益57.375
小雯子老師
2022 04/27 11:32
借投資收益87+67.375 貸其他綜合收益 謝謝
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