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實(shí)務(wù)
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4. 某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25%，本年產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異30萬元，期初的暫時(shí)性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回，該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（?。┤f元。 期初對(duì)的暫時(shí)性差異在本期末發(fā)生轉(zhuǎn)回是什么意思
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期初對(duì)的暫時(shí)性差異在本期還存在，沒有轉(zhuǎn)回。
本期期初可抵扣差為33/33%=100萬。本期發(fā)生30萬，年末可抵扣差為130萬，額對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為130*25%
2022 04/16 10:19
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