問題已解決
7.某企業(yè)上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為2178萬元,適用的所得稅稅率為33%。本期發(fā)生應納稅暫時性差異2400萬元,本期適用的所得稅稅率為25%。假設該企業(yè)無法預期所得稅稅率的這一變動,則本期期末“遞延所得稅負債”科目的余額為( )萬元。 要求要有具體的計算過程,還有對應的會計分錄
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速問速答1.計算本期新增的遞延所得稅負債
由于本期發(fā)生應納稅暫時性差異2400萬元,且本期適用的所得稅稅率為25%,所以本期新增的遞延所得稅負債為:
新增遞延所得稅負債 = 2400萬元 × 25% = 600萬元
1.計算本期期末遞延所得稅負債的余額
由于上期期末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為2178萬元,加上本期新增的600萬元,得到本期期末遞延所得稅負債的余額為:
本期期末遞延所得稅負債余額 = 2178萬元 + 600萬元 = 2778萬元
05/23 08:22
樸老師
05/23 08:22
借:所得稅費用 6,000,000??
貸:遞延所得稅負債 6,000,000
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