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某生產企業(yè)2019年4月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為110萬元。當月內銷貨物取得不含稅收入161萬元，外銷產品FOB價折合人民幣138萬元。完工產品內銷時適用的增值稅征稅率為13%，退稅率為12%。計算2019年4月應退增值稅額。
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銷項稅＝161*13％＝20.93進項轉出＝138*（13％-12％）＝1.38應交增值稅＝20.93-（110-1.38）＝-87.69計算出口退稅＝138*12％＝16.56應退增值稅＝16.56免抵稅額0增值稅期末留抵＝87.69-16.56＝71.13
2022 04/13 15:17
張壹老師 
2022 04/13 15:18
你好
銷項稅＝161*13％＝20.93
進項轉出＝138*（13％-12％）＝1.38
應交增值稅＝20.93-（110-1.38）＝-87.69
計算出口退稅＝138*12％＝16.56
應退增值稅＝16.56
免抵稅額0
增值稅期末留抵＝87.69-16.56＝71.13
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