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實(shí)務(wù)
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4.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為9%。 2019 年 12 月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的金額400萬元,稅額52萬元。 12 月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元,出口貨物取得銷售額折合人民幣300萬元,上月增值稅留抵稅額5萬元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額。
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2023 03/23 15:47
新新老師 
2023 03/23 15:58
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=300*（13%-9%）=12
當(dāng)期應(yīng)納稅額=200*13%-（52-12）-5=-19
當(dāng)期免抵退稅額=300*9%=27
當(dāng)期期末留抵退稅額小于免抵退稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留底退稅額= 19
當(dāng)期免抵稅額=27-19=8
新新老師
2023 03/23 15:58
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