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某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1：8）該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應退的增值稅為多少及相關(guān)的會計處理
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企業(yè)應退的增值稅=內(nèi)銷貨物銷售額*13%-進項稅額137.7萬
=150萬*13%-137.7萬
=18.3萬
外銷貨物應退稅款=外銷貨物收入115萬*10%*8
=92萬
企業(yè)6月應退的增值稅總額=內(nèi)銷貨物應退稅額+外銷貨物應退稅額
=18.3萬+92萬
=110.3萬
企業(yè)的會計處理方式：增值稅的付款和退稅金額，用“應交稅費”和“應退稅費”兩個科目進行記錄，“應交稅費”科目要減少，“應退稅費”科目要增加。
拓展知識：增值稅是指在貨物和勞務發(fā)生的過程中，由生產(chǎn)經(jīng)營者向政府繳納的稅款，是現(xiàn)行稅制中的一種重要的稅種。它的特點是提高了政府的征稅能力，進而達到財政收入的增加，促進經(jīng)濟發(fā)展的目的。
2023 01/23 12:14
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