免費(fèi)問答

同學(xué)你好，1.生產(chǎn)企業(yè)先要完成出口退（免）稅備案。生產(chǎn)企業(yè)可以通過電子稅務(wù)局或者生產(chǎn)企業(yè)離線出口退稅申報(bào)軟件申請(qǐng)“出口退（免）稅備案”，出口退稅的企業(yè)類型選擇“內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)”或者“外商投資生產(chǎn)企業(yè)”，退（免）稅計(jì)算方法選擇“免抵退稅”。 2.完成當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)。由于生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的是“免、抵、退”的管理辦法，退稅申報(bào)時(shí)需要與當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)比對(duì)，因此，在進(jìn)行退稅申報(bào)前，需要先進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。 3.確認(rèn)出口退（免）稅申報(bào)的所屬期。由于生產(chǎn)企業(yè)需要在退稅申報(bào)時(shí)同時(shí)比對(duì)當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表，因此，退稅申報(bào)的所屬期應(yīng)與當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)表的所屬期一致，如2021年10月份進(jìn)行申報(bào)，填寫所屬期202109即可。而且，生產(chǎn)企業(yè)每個(gè)月只能申報(bào)一個(gè)批次的數(shù)據(jù)，不同年份海關(guān)出口報(bào)關(guān)單不需要區(qū)分申報(bào)所屬期。 4.正確填列免抵退稅申報(bào)匯總表。匯總表中有兩個(gè)數(shù)據(jù)需要和當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)表一致， “增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額” 應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表“期末留抵稅額”一致；“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應(yīng)和增值稅納稅申報(bào)表附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”一致。 5.做好出口貨物備案單證管理。出口企業(yè)應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，需要將出口貨物裝貨單、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)等單證按申報(bào)退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點(diǎn)。