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（1）長期股權(quán)投資的賬面價值＝1900（萬元） 長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)＝1000（萬元） 賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異形成暫時性差異，不需要確認遞延所得稅；理由：甲公司計劃于2×16年出售該項股權(quán)投資，但出售計劃尚未經(jīng)董事會和股東大會批準，企業(yè)不能確定是否會出售該股權(quán)投資，此時說明該長期股權(quán)投資屬于擬長期持有的股權(quán)投資，不能確定其暫時性差異的轉(zhuǎn)回時間和轉(zhuǎn)回方式，因此不需要確認遞延所得稅。 （2）①遞延所得稅負債的期末余額＝0。 ②根據(jù)資料（2），2×15年，A公司根據(jù)會計準則規(guī)定在當期確認的成本費用為550萬元，但預(yù)計未來期間可稅前扣除的金額為1600萬元，超過了該公司當期確認的成本費用。根據(jù)企業(yè)會計準則講解的規(guī)定，超過部分的所得稅影響應(yīng)直接計入所有者權(quán)益。企業(yè)應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝1600×25%＝400（萬元）。 借：遞延所得稅資產(chǎn)400 貸：資本公積——其他資本公積［（1600－550）×25%］262.5 所得稅費用137.5 根據(jù)資料（3），企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費＝9000×15%＝1350（萬元）；實際發(fā)生金額1600萬元，形成可抵扣暫時性差異250萬元，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)＝250×25%＝62.5（萬元）。 借：遞延所得稅資產(chǎn)62.5 貸：所得稅費用62.5 根據(jù)資料（4），因彌補虧損轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)＝400×25%＝100（萬元）。 借：所得稅費用（400×25%）100 貸：遞延所得稅資產(chǎn)100 因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝100＋400＋62.5－100＝462.5（萬元）。 ③企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4500－400＋1600－9000×15%－300＋550＝4600（萬元）；應(yīng)交所得稅＝4600×25%＝1150（萬元）；所得稅費用＝應(yīng)交所得稅1150＋遞延所得稅費用（－137.5－62.5＋100）＝1050（萬元）。 借：所得稅費用1150 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1150