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老師，這道題怎么做呢 1.分別計算甲公司2×14年12月31日該設備的賬面價值、計稅基礎、暫時性差異（需指出是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時差異），以及相應的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的賬面余額。 2.計算甲公司2×15年12月31日對該設備應計提的減值準備金額，并編制相關會計分錄。 3.計算甲公司2×16年對該設備應計提的折舊額。 4.編制甲公司2×16年12月31日出售該設備的相關會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，
1、2*12年12月，固定資產的初始入賬金額=495+5=500（萬元）
2*13年，會計的方法固定資產應計提折舊=500*（2/10）=100（萬元）
2*14年，會計的方法固定資產應計提折舊=（500-100）*（2/10）=80（萬元）
所以，2*14年12月31日，設備的賬面價值=500-100-80=320（萬元）
2*13與2*14年，稅法上固定資產每年計提折舊=48（萬元）
所以，2*14年12月31日，設備的計稅基礎=500-48-48=404（萬元）
由于設備的賬面價值<計稅基礎，所以產生可抵扣暫時性差異=404-320=84（萬元），
應確認遞延所得稅資產的賬面余額=84*25%=21（萬元），
2、2*15年12月31日，設備應計提折舊=320*（2/10）=64（萬元），
借：制造費用? 64
? 貸：累計折舊? 64
計提減值準備前，設備的賬面價值=320-64=256（萬元），可收回金額=250（萬元），
所以計提減值準備=256-250=6（萬元），
借：資產減值損失? 6
? 貸：固定資產減值準備? 6
3、2*16年，設備應計提的折舊額=250*（2/5）=100（萬元）
4、2*16年12月31日，設備累計折舊額=100+80+64+100=344（萬元），
借：固定資產清理? 156
? ? 累計折舊? 344
? 貸：固定資產? 500
借：固定資產清理? 1
? 貸：銀行存款? 1
借：銀行存款? 113? ?（100+13）
? ? 資產處置損益? 57? （157-100）
? 貸：固定資產清理? 157? ?（156+1）
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 13
2022 08/04 11:02
84785035 
2022 08/04 11:25
老師 設備的計稅基礎為什么要500-48-48呢
小奇老師 
2022 08/04 11:50
題目中資料二的第二行，該設備在其預計使用壽命內每年允許稅前扣除的金額為48萬元，這句話的意思是，設備不論會計方法上計提了多少折舊，稅法上每年只允許扣除48萬元，即稅法上只允許每年計提折舊48萬元，所以2*13年和2*14年稅法上計提折舊都是48萬元，因此2*14年12月31日，計稅基礎就是原值500萬元減去兩年稅法上計提的折舊48萬元，即500-48-48
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