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這個(gè)固定資產(chǎn)出售了，與之相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債不需要反向結(jié)轉(zhuǎn)嗎？怎么我感覺答案6的那個(gè)遞延所得稅負(fù)債那筆分錄是2023年底的分錄，不是2026年的？
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需要反向結(jié)轉(zhuǎn)的。因?yàn)槭?023.1.1作為固定資產(chǎn)使用，到2025年底使用了3年，2026出售，當(dāng)年不再確認(rèn)遞延所得稅，而是把之前的累計(jì)的遞延所得稅轉(zhuǎn)回，也就是2025年底的遞延所得稅轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額應(yīng)該就是2025年底的累計(jì)金額，2025年底賬面價(jià)值=50000-50000/20*3，計(jì)稅基礎(chǔ)=44000-2000*5，上述差額乘以稅率，就是需要轉(zhuǎn)回的遞延所得稅。題目的金額確實(shí)不對(duì)。滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下。
2022 02/24 08:53
84784983 
2022 02/24 08:59
是這樣吧，題目那筆是23年的分錄吧
孺子牛老師 
2022 02/24 09:01
你的分錄對(duì)，不過(guò)是只寫第二筆轉(zhuǎn)回的分錄就可以，不用寫第一筆確認(rèn)的分錄了，因?yàn)樘幹卯?dāng)年不會(huì)確認(rèn)，而是在以前各年確認(rèn)的，題目是確認(rèn)的2023年的分錄。
84784983
2022 02/24 11:07
好的，謝謝！
孺子牛老師
2022 02/24 11:29
不用客氣，滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！
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