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題目一,某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率是13%,退稅率是10%,2020年8月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額是100萬元。本期進項稅額是5萬元,上期末留底稅額是6萬元。該企業(yè)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少?我的答案是出口銷售額x(征稅率-退稅率)=200x(13%-10%)=6萬元,但是應試指南的解析為凈出口額x(征稅率-退稅率)=(200-100)x(13%-10%)=3萬元 題目二,某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的增值稅率為13%,退稅率為10%。2020年6月購進原材料一批,取得專用注明金額50。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元?我的答案和改期的解析一樣,都是出口貨物離岸價格x匯率x(征稅率-退稅率)=200x(13%-10%)=6 問題是,題目一不就是出口銷售額x(征稅率-退稅率)嗎,為啥答案解析寫的是出口凈額啊

84785025| 提問時間:2022 01/10 17:45
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
你好,學員,這個可以發(fā)送完整一點嗎,有點亂
2022 01/10 17:55
84785025
2022 01/10 22:30
題目一,某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率是13%,退稅率是10%,2020年8月進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額是100萬元。本期進項稅額是5萬元,上期末留底稅額是6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。該企業(yè)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少?我的答案是出口銷售額x(征稅率-退稅率)=200x(13%-10%)=6萬元,但是應試指南的解析為凈出口額x(征稅率-退稅率)=(200-100)x(13%-10%)=3萬元
84785025
2022 01/10 22:30
題目二,某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的增值稅率為13%,退稅率為10%。2020年6月購進原材料一批,取得專用注明金額500萬元,稅額65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元,上月增值稅留底稅額10萬元。該企業(yè)當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為多少元?我的答案和改期的解析一樣,都是出口貨物離岸價格x匯率x(征稅率-退稅率)=200x(13%-10%)=6
84785025
2022 01/10 22:30
問題是,題目一不就是出口銷售額x(征稅率-退稅率)嗎,為啥答案解析寫的是出口凈額啊,外銷額減去了內(nèi)銷額啊
冉老師
2022 01/10 22:36
你好,學員。你是對的,就是出口銷售額的
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