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某自營出口產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為6%。2019年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅顏65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期留抵稅額是多少？ 希望老師寫出過程
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（13%－6%）＝14（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額＝150×13%－（65－14）－10＝－41.5（萬元）；出口貨物免抵退稅額＝200×6%＝12（萬元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額＝12（萬元）；當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額，該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額＝12－12＝0，5月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝41.5－12＝29.5（萬元）。
2022 06/07 17:14
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