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某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2019年9月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，外購貨物予以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額為100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元。收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
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)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13％-9％)=4(萬元)
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13％-9％)-4=4(萬元
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是=180*13％-(26-4)-6
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×出口退稅率=100×9％=9(萬元)
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×9％-9=9
(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額一當(dāng)期免抵退稅額=6(萬元)
2022 03/19 16:35
84785024 
2022 03/19 16:46
老師那個(gè)180是哪里來的
暖暖老師 
2022 03/19 16:54
寫錯(cuò)了應(yīng)該是100這里的數(shù)字
84785024
2022 03/19 16:58
那老師 這個(gè)是不是應(yīng)退稅額大于當(dāng)期免抵退稅額
84785024
2022 03/19 17:13
老師那個(gè)第5小點(diǎn) 減9的那個(gè)9是哪里的？
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