某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物稅率為13%,退稅率為10%。2019年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元,耗用其中價(jià)值100萬元的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品,當(dāng)月因管理不善將上月購入的一批原材料滅失,該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元,且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。上述原材料均適用增值稅基本稅率。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。上期期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元,本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元。出口應(yīng)退稅額、免抵稅額、留抵稅額是多少
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2022 12/23 22:06
薛薛老師
2022 12/23 22:10
參考一下。
當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(13%-10%)=6
當(dāng)期應(yīng)納稅額的額計(jì)算=100×16%-(32-6)-5=-15 出口貨物免抵退稅額=200×13%=26
按規(guī)定,如當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=26
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)=26-26=0
84784953
2022 12/23 22:12
(1)該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵減額100×(13%-10%)=3萬元
(2)該企業(yè)不可免征和抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額400×(13%-10%)-3+(100+50)×13%=28.5萬元
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額=200×13%-(300×13%-19.5)-6=0.5
老師這是我寫的答案,但是應(yīng)納稅額是正數(shù),麻煩您看看是不是哪里寫錯(cuò)了
薛薛老師
2022 12/23 22:27
同學(xué)你好,您根據(jù)我提供的再好好看看哈,這個(gè)需要一步一步做,您這個(gè)我有點(diǎn)看不懂思路哈
薛薛老師
2022 12/23 22:28
或者您根據(jù)步驟把數(shù)據(jù)帶入計(jì)算一下,老師提供的答案也是僅供參考呢。都可以交流一下
薛薛老師
2022 12/23 22:29
第一步:剔稅,計(jì)算不得免征和抵扣的稅額
免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×(增值稅率-出口退稅率)
第二步:抵稅,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免抵稅額)-上期末留抵稅額
第三步:算尺度,計(jì)算免抵退稅額(名義的)
免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨的退稅率
第四步:比較確定應(yīng)退稅額
當(dāng)期期末留抵稅額(二)與當(dāng)期免抵退稅額(三)孰小
第五步:確定免抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。
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- 某自營出口產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為6%。2019年6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元,稅顏65萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元,上月增值稅留抵稅額10萬元,該企業(yè)當(dāng)期留抵稅額是多少? 希望老師寫出過程 459
- (1)“當(dāng)期應(yīng)納稅額”的計(jì)算 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額-上期批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額 ?當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物增值稅稅率-出口貨物退(免)稅稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額 ?當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物增值稅稅率-出口貨物退(免)稅稅率) 請(qǐng)問老師,前面放了問號(hào)的兩個(gè)公式?jīng)]有太理解是什么意思? 434
- 1.某自營出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為 13%,退稅率為 10%,2019 年 7-8 月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: 17 月,期初增值稅留抵稅額 5 萬元,外購原材料等貨物一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注 明的價(jià)款 800 萬元,增值稅稅額為 104 萬元,增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證并符合抵扣條件,內(nèi)銷 產(chǎn)品取得不含稅銷售額為 300 萬元,出口銷售貨物的離岸價(jià)折合人民幣 500 萬元。 28 月,購進(jìn)免稅進(jìn)口料件一批,組成計(jì)稅價(jià)格為 200 萬元,料件已驗(yàn)收入庫,出口貨物的 離岸價(jià)格折合人民幣 300 萬元,本月無內(nèi)銷產(chǎn)品。 要求:將上述案例中 7、8 月份涉及的業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。 707
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