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某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)一批A原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬元，增值稅為3.9萬元。支付保管費(fèi)0.3萬元，裝卸費(fèi)0.1萬元 （2）購入B材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為15萬元，增值稅1.95萬元 （3）銷售甲產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額50萬元，另外收取甲包裝物租金2萬元，儲(chǔ)備費(fèi)3萬元 （4）銷售乙產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額18萬元 請(qǐng)根據(jù)資料： 1.該制造企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 2.該制造企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 3.計(jì)算該制造企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。
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你好，同學(xué)。正在為你解答。
2021 12/29 23:01
稅務(wù)師王老師 
2021 12/29 23:04
進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9+1.95=5.85
銷項(xiàng)稅額=50*13%+5/（1+13%）*13%+18*13%=9.42
應(yīng)交增值稅=9.42-5.85=3.57
84785046 
2021 12/29 23:09
老師，可以詳細(xì)講解嘛？不懂
稅務(wù)師王老師
2021 12/29 23:14
具體哪里不懂呢 購進(jìn)就是算進(jìn)項(xiàng)，銷售就是算銷項(xiàng)
進(jìn)項(xiàng)就是專票上注明的稅額，銷項(xiàng)就是不含稅銷售額*稅率
84785046
2021 12/29 23:20
老師，保管費(fèi)和裝卸不用算進(jìn)去嘛？
稅務(wù)師王老師
2021 12/30 07:34
那是購進(jìn)的，沒有取得增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的
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