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問(wèn)題已解決
本月從甲廠購(gòu)進(jìn)煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)其他材料取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬(wàn)元，增值稅5.2萬(wàn)元，運(yùn)輸途中由于保管不善，材料丟失2%。這題為什么其他材料的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不管是，主材、其他材料，低值易耗品取得專票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
10/18 08:45
駱娟 
10/18 10:37
我意思是這批其他材料40萬(wàn)，運(yùn)費(fèi)5.2萬(wàn)，路上損失2％，運(yùn)費(fèi)可以抵扣5.2*98%，那材料不是也可以抵扣40*98嗎？為什么答案計(jì)算里沒(méi)寫(xiě)到？
衛(wèi)老師 
10/18 10:38
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，運(yùn)輸途中由于保管不善，材料丟失2％。
這里其他材料對(duì)應(yīng)的增值稅是5.2萬(wàn)元，因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致2%的部分不能抵扣，準(zhǔn)予抵扣的部分就是5.2*（1-2%），在第一問(wèn)中是考慮了的
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