問(wèn)題已解決

1、甲企業(yè)為一般納稅義務(wù)人，期初留抵稅額2萬(wàn)元，本月進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證。本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)購(gòu)進(jìn)貨物，取得進(jìn)項(xiàng)稅票稅額10萬(wàn)元， (2)銷(xiāo)售貨物，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，售價(jià)100萬(wàn)，稅率13% (3)零售業(yè)務(wù)，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票，金額22.6萬(wàn) (4)倉(cāng)庫(kù)保管不善，丟失貨物成本2萬(wàn)元 (5)提供加工勞務(wù)，收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票 (6)銷(xiāo)售2005年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備，收款51500元。 計(jì)算本月應(yīng)納稅額(銷(xiāo)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額)

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/27 16:15
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黑眼圈老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
好的，稍等現(xiàn)在就解答。。。
2021 12/27 16:31
黑眼圈老師
2021 12/27 16:39
（1）進(jìn)項(xiàng)=10萬(wàn) （2）銷(xiāo)項(xiàng)=100*13%=13萬(wàn) （3）銷(xiāo)項(xiàng)=22.6/1.13*13%=2.6萬(wàn) （4）進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=2*13%=0.26萬(wàn) （5）銷(xiāo)項(xiàng)=10*13%=1.3萬(wàn) （6）簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=51500/1.03*2%=1000元 綜上 銷(xiāo)項(xiàng)=13+2.6+1.3=16.9萬(wàn)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)=10-0.26=9.74萬(wàn)，應(yīng)納稅額=1000/10000+16.9-9.74=7.26萬(wàn)
黑眼圈老師
2021 12/27 16:50
不好意思更正一下，加入期初留抵 應(yīng)納稅額=1000/10000+16.9-9.74-2=5.26萬(wàn)元
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