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1、甲企業(yè)為一般納稅義務(wù)人，期初留抵稅額2萬元，本月進項稅已認證。本月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)購進貨物，取得進項稅票稅額10萬元， (2)銷售貨物，開出增值稅專用發(fā)票，售價100萬，稅率13% (3)零售業(yè)務(wù)，開出增值稅普通發(fā)票，金額22.6萬 (4)倉庫保管不善，丟失貨物成本2萬元 (5)提供加工勞務(wù)，收取加工費10萬元，開出增值稅專用發(fā)票 (6)銷售2005年購進的一臺設(shè)備，收款51500元。 計算本月應(yīng)納稅額(銷項稅，進項稅，應(yīng)納稅額)
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好的，稍等現(xiàn)在就解答。。。
2021 12/27 16:31
黑眼圈老師 
2021 12/27 16:39
（1）進項=10萬
（2）銷項=100*13%=13萬
（3）銷項=22.6/1.13*13%=2.6萬
（4）進項轉(zhuǎn)出=2*13%=0.26萬
（5）銷項=10*13%=1.3萬
（6）簡易計稅應(yīng)納稅額=51500/1.03*2%=1000元
綜上
銷項=13+2.6+1.3=16.9萬，可抵扣進項=10-0.26=9.74萬，應(yīng)納稅額=1000/10000+16.9-9.74=7.26萬
黑眼圈老師
2021 12/27 16:50
不好意思更正一下，加入期初留抵
應(yīng)納稅額=1000/10000+16.9-9.74-2=5.26萬元
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