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5.長海公司為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入8000萬元，會計利潤為1840萬元。當年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1120萬元。 （3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費35萬元。 （4）支付稅收滯納金4萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額；（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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計算職工福利費稅前可扣除金額=1000*14%=140
（2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前可扣除金額=8000*15%=1200
（3）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額21? （8000*5/1000=40? 35*0.6=21 取低）
4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(1840+(150-140)+(35-21))*0.25=466
2021 12/26 23:01
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