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2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入6000萬元，會計利潤1000萬元.當年發(fā)生部分業(yè)務如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額600萬元，撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。 （2）銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 （3）管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務招待費40萬元。 （4）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元，行政罰款10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應納的企業(yè)所得稅。
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2023 05/23 21:12
暖暖老師 
2023 05/23 21:16
1工會經(jīng)費扣除600*2%=12納稅調(diào)增25-12=13
福利費扣除600*14%=84納稅調(diào)增150-84=66
教育費附加600*2.5%=15納稅調(diào)增30-15=15
暖暖老師
2023 05/23 21:17
2廣告費扣除6000*15%=900
納稅調(diào)增1100-900=200
暖暖老師
2023 05/23 21:17
3業(yè)務招待費扣除40*60%=24
6000*0.005=30
納稅調(diào)增40-24=16
暖暖老師
2023 05/23 21:18
4公益性捐贈扣除1000*12%=120全部扣除
直接捐贈和罰款納稅調(diào)增20+10=30
暖暖老師
2023 05/23 21:19
應納稅所得額的計算
1000+13+66+15+200+16+30=1340
應交企業(yè)所得稅1340*25%=335
84785005 
2023 05/23 21:57
老師，職工教育經(jīng)費的扣除限額怎么計算呀
暖暖老師
2023 05/23 22:01
教育費附加600*2.5%=15納稅調(diào)增30-15=15
84785005
2023 05/23 22:08
為什么是2.5%，而不是8%呀
暖暖老師
2023 05/23 22:13
這里是2019年，8%從21年開始
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