10.保能公司為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元;(2)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元);(3)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)70萬(wàn)元)。(4)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元,(其中含廣告費(fèi)400萬(wàn)元)。 要求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額;(2)計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前可扣除金額;(3)計(jì)算廣告費(fèi)稅前可扣除金額。(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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速問(wèn)速答計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額7200*5/1000=36 60*0.6=36? ?36萬(wàn)
(2)計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前可扣除金額500*0.12=60
(3)計(jì)算廣告費(fèi)稅前可扣除金額7200*0.15=1080
(4)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(500+(60-36)+(70-60))*0.25=133.5
2021 12/26 21:44
84784982
2021 12/26 22:02
好的謝謝老師
朱立老師
2021 12/26 22:04
不客氣的 學(xué)習(xí)愉快
84784982
2021 12/26 22:08
老師 我可以追問(wèn)一道稅法題嗎
朱立老師
2021 12/26 22:08
非同一問(wèn)題? 重新提問(wèn)h?
84784982
2021 12/26 22:09
好的好的 我知道啦
朱立老師
2021 12/26 22:22
嗯呢好的? 感謝理解
84784982
2021 12/26 22:33
老師第一問(wèn)我沒(méi)有看太懂
朱立老師
2021 12/26 22:34
業(yè)務(wù)招待費(fèi)? 在? 營(yíng)業(yè)收入5‰? 和實(shí)際發(fā)生60%? ? 之間 取低的那個(gè)
84784982
2021 12/26 22:38
所以最后算出來(lái)應(yīng)該是36萬(wàn)元是嗎
朱立老師
2021 12/26 22:39
嗯是的 兩個(gè)都是36? 所以按36
84784982
2021 12/26 22:40
好的好的 謝謝老師
朱立老師
2021 12/26 22:41
不客氣的 早睡晚安
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- 中國(guó)居民企業(yè)乙公司為一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè),2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷(xiāo)售收入3500萬(wàn)元,發(fā)生銷(xiāo)售成本2300萬(wàn)元;繳納增值稅500萬(wàn)元,其他稅金及附加60萬(wàn)元;(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi)450萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元;(3)發(fā)生管理費(fèi)用300萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元;(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元;(5)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元,其中稅收滯納金20萬(wàn)元要求:根據(jù)上述資料計(jì)算(單位,萬(wàn)元)(1)乙公司2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(2)乙公司2019年度稅前允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi):(3)乙公司2019年度稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi):(4)乙公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額;5)乙公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額 397
- 2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元.當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬(wàn)元,行政罰款10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 277
- 甲公司2019年發(fā)生了600萬(wàn)元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除另外規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元。 要求:(1)計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的賬面價(jià)值; (2)計(jì)算甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出于2019年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ); (3)對(duì)甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異進(jìn)行分析。 2743
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元.當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示: (1)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。 (2)銷(xiāo)售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬(wàn)元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元,直接捐贈(zèng)給扶貧幫扶對(duì)象20萬(wàn)元,行政罰款10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 225
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