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甲公司在2020年發(fā)現(xiàn),2019年公司漏記一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用150000元,所得稅申報表中未扣除該項 費用。適用所得稅稅率為25%無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%、5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。公司2019年發(fā)行股票份額為1800000股。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。 要求：調(diào)整甲公司2020年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的年初數(shù)和2016年度利潤表及所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目的上年數(shù)
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借，以前年度損益調(diào)整150000
貸，累計折舊150000
借，應(yīng)交所得稅150000×0.25
貸，以前年度損益調(diào)整150000×0.25
借，盈余公積150000×0.75×0.15
利潤分配，未分配利潤150000×0.75×0.85
貸，以前年度損益調(diào)整150000×0.75
2021 12/22 10:07
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