問(wèn)題已解決

甲公司在2021年發(fā)現(xiàn)，2020年公司漏記一筆“借：管理費(fèi)用5000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債5000”的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，所得稅稅率25%。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 要求：（1）分析前期差錯(cuò)影響數(shù)； （2）編制甲公司前期差錯(cuò)處理的相關(guān)調(diào)整分錄 (3)說(shuō)明資產(chǎn)負(fù)債表的調(diào)整； (4)說(shuō)明利潤(rùn)表的調(diào)整。

84784983| 提問(wèn)時(shí)間：2023 06/07 09:28
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債是否可以企業(yè)所得稅前扣除？
2023 06/07 09:33
84784983
2023 06/07 09:44
是可以的
小林老師
2023 06/07 09:49
您好，若可以，1、未分配利潤(rùn)影響-5000*（1-25%）*（1-10%），盈余公積影響-5000*（1-25%）*（10%）、2借：以前年度損益調(diào)整-5000，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債-5000，借以前年度損益調(diào)整-1250，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅-1250，借以前年度損益調(diào)整-375，貸盈余公積-375
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