某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)為我國(guó)的居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷(xiāo)售貨物取得收入8000萬(wàn)元,貨物銷(xiāo)售成本為3100萬(wàn)元。 (2)發(fā)生管理費(fèi)用1300萬(wàn)元,其中含新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 580萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi) 120萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1550萬(wàn)元,其中含廣告費(fèi) 400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元。(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元。 (5)發(fā)生稅金及附加 350萬(wàn)元。繳納增值稅830萬(wàn)。 (6)發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出255 萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益組織捐款 230萬(wàn)元,繳納稅收滯納金5萬(wàn)元,因合同違約支付給其他企業(yè)違約金20萬(wàn)元。 (7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額700萬(wàn)元,
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2021 12/21 16:17
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- 2.案例資料:例:某企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)。 (5)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中:支付稅收滯納金6萬(wàn)元)。 (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 3145
- 【情境引例】 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元;發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元;發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元)、管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(其中增值稅120萬(wàn)元);營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn)元);/已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額 546
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4500萬(wàn)元;②發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成 本3100萬(wàn)元;③發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元(其中廣告 費(fèi)700萬(wàn)元);管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;4銷(xiāo)售稅金40萬(wàn)元(不含 增值稅);⑤營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中包括公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元,支付稅收滯納金6萬(wàn) 元);⑥計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9.5萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 208
- 某企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn), (2)發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元; (3)計(jì)入成本\\費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元, (4)撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元; (5)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)( 其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)); (6)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn),營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)(其中公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)). 計(jì)算該企業(yè)2018年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額. 4677
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