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甲公司2019年度的有關(guān)資料如下，年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額400萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整因素，按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積金和任童盈余公積金，向投資者宣告分配利潤40萬元，要求:(1)計算甲公司本期所得稅費用 (2)編制甲公司確認本期所得稅費用的會計分錄(3)編制甲公司提起盈余公積金的會計分錄。(4)編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄。(5)記錄年末未分配利潤。
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1：假定不存在納稅調(diào)整因素，所以所得稅費用=應(yīng)交所得稅=400*25%=100
2借：所得稅費用100?
? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅100
3借：利潤分配——提取法定盈余公積30
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——提取任意盈余公積15
? ? 貸：盈余公積——法定盈余公積300*10%
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——任意盈余公積300*5%
4借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利40
? 貸：應(yīng)付股利40
5?年末未分配利潤=150+（400-100）-30-15-40
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2021 12/14 09:37
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