乙公司2019年度的有關(guān)資料如下:(單位萬(wàn)元) (1)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元,本年利潤(rùn)總額為390萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整因素。 (2)按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 (3)提取任意盈余公積10萬(wàn)元。 (4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算乙公司本期所得稅費(fèi)用,并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 編制乙公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 編制乙公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 編制乙公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 計(jì)算年末未分配利潤(rùn)。
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2020 12/01 12:21
暖暖老師
2020 12/01 13:23
計(jì)算乙公司本期所得稅費(fèi)用
(390+30-20)*25%=100
借所得稅費(fèi)用100
貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅100
暖暖老師
2020 12/01 13:25
編制乙公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
借利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積30
貸盈余公積-法定盈余公積30
暖暖老師
2020 12/01 13:26
編制乙公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。
借利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積10
貸盈余公積-法定任意公積10
暖暖老師
2020 12/01 13:27
編制乙公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
借利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利40
貸應(yīng)付股利40
暖暖老師
2020 12/01 13:27
計(jì)算年末未分配利潤(rùn)
100+400-100-30-10-40=320
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