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甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%。商品銷售價格不含值稅,在確認銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本(假定不考慮其他相關(guān)稅費)。1，6月份甲公可發(fā)生如下業(yè)務(wù):2日,向乙公司銷售A商而1600件,標價總額為800萬元(不含增值稅),商品實際成本為480萬元。為了促銷,甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品,并向銀行辦理了托收手續(xù)。2，10日,因部分A商品的規(guī)格與合同不符,乙公司退回A商品800件。當日,甲公司按規(guī)定同乙公司開具增值稅專用發(fā)票(紅字),銷售退回允許扣減當期增值稅銷項稅額,退回商品已驗收入庫。3，15日,甲公司將部分退回的A商品作為福利發(fā)放給本公司職工,其中生產(chǎn)工人100件,行政管理人員20件,專設(shè)銷售機構(gòu)人員40件,該商品每件市場價格為0.48萬元(與計稅價格一致),實際成本為0.34萬元。4，25日,甲公司收到丙公司來函。來函提出,當年年5月10日從甲公司所購B商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標準,要求甲公司在價格上給予10%的銷售折讓。該商品售價為400萬元,增值稅稅額為52萬元,貨款已結(jié)清。經(jīng)甲公司認定,同意給子折
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2021 12/06 02:24
暖暖老師 
2021 12/06 05:44
1借銀行存款640+83.2=723.2
貸主營業(yè)務(wù)收入640
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅640*0.13=83.2
暖暖老師
2021 12/06 05:45
借主營業(yè)務(wù)成本480
貸庫存商品480
暖暖老師
2021 12/06 05:46
2.借主營業(yè)務(wù)收入320
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅41.6
貸應(yīng)收賬款361.6
暖暖老師
2021 12/06 05:46
借庫存商品240
貸主營業(yè)務(wù)成本240
暖暖老師
2021 12/06 05:47
3.借生產(chǎn)成本100*0.48*1.13=54.24
管理費用20*0.48*1.13=10.848
銷售費用40*0.48*1.13=21.696
貸應(yīng)付職工薪酬160*1.13=180.8
暖暖老師
2021 12/06 05:48
借應(yīng)付職工薪酬
貸主營業(yè)務(wù)收入160*0.48=76.8
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅76.8*0.13=9.984
暖暖老師
2021 12/06 05:48
借主營業(yè)務(wù)成本54.4
貸庫存商品54.4
暖暖老師
2021 12/06 05:49
4借主營業(yè)務(wù)收入40
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅5.2
貸銀行存款45.2
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