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【例】1.魯中地區(qū)一家機(jī)械制造企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1900萬元（其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1000萬元，其中包括：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損）。
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你好需要計(jì)算做好了給你
2021 12/01 01:26
暖暖老師 
2021 12/01 07:51
會(huì)計(jì)分錄的計(jì)算過程是1900-1000=900
暖暖老師
2021 12/01 07:51
國債利息免稅，納稅調(diào)減100
暖暖老師
2021 12/01 07:51
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60
1800*0.005=9納稅調(diào)增100-9=91
暖暖老師
2021 12/01 07:52
福利費(fèi)扣除限額200*14%=28納稅調(diào)增60-28=32
暖暖老師
2021 12/01 07:53
教育經(jīng)費(fèi)200*8%=16納稅調(diào)增2
暖暖老師
2021 12/01 07:53
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增10-4=6
暖暖老師
2021 12/01 07:53
稅收滯納金和減值納稅調(diào)增110
暖暖老師
2021 12/01 07:54
應(yīng)納稅所得額
900-100+91+32+2+6+110=1041
應(yīng)交所得稅1041*0.25-500*0.1=210.25
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