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納稅綜合題 某一機械制造企業(yè)，2019年實現(xiàn)稅前收入總額1900萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收入1800萬元、購買國庫券利息收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用合計1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費18萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備為150萬元，購置完畢即投入使用。 要求:計算這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是多少? ( 假定該企業(yè)以前年度無未彌補虧損) 需要詳細(xì)的解題過程和答案，謝謝。
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國庫券免? 調(diào)減100
業(yè)務(wù)招待費100萬元，限額1900*5/1000=9.5 和100*60%=60 取低? 只能按9.5萬扣除 調(diào)增100-9.5=90.5
職工福利費50萬元，限額200*14%=28? 只能扣28? 調(diào)增50-28=22
職工教育經(jīng)費18萬元，限額=200*8%=16 只能扣16 調(diào)增18-16=2
工會經(jīng)費10萬元，限額=200*2%=4 只能扣4 調(diào)增10-4=6
稅收滯納金10萬元，不能扣 調(diào)增10
提取的各項準(zhǔn)備金支出100萬元 不能扣? 調(diào)增100
利潤總額=1900-1000=900
年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備為150萬元 可以直接抵減應(yīng)納稅額150*10%=15
應(yīng)納稅所得額=900-100+90.5+22+2+6+10+100=1030.5
應(yīng)納稅額=1030.5*0.25-15=242.625
2021 12/23 09:19
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