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一家國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2018年實現(xiàn)稅前收入總額2200萬元(包括產(chǎn) 品銷售收入2000 萬元、購買國庫券利息收入100萬元、營業(yè)外收入100萬元)，發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中包括:合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務招待費100萬元， 職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金 10萬元，提取 的各項準備金支出100萬元(未經(jīng)核定)。另外，企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設備500萬元 購置完畢即投入使用。問:該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅是多少?(分項計算，假定以前年度 無虧損)
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你好需要計算做好了發(fā)給你
2022 12/20 13:11
84785024 
2022 12/20 13:20
需要計算步驟
暖暖老師 
2022 12/20 13:20
會計利潤總額的的計算是
2200-1000=1200
暖暖老師
2022 12/20 13:21
國債利息免稅，納稅調減100
暖暖老師
2022 12/20 13:21
業(yè)務招待費扣除100*60%=60
2000*0.005=10納稅調增100-10=90
暖暖老師
2022 12/20 13:22
福利費扣除200*14%=28納稅調增50-28=22
公會經(jīng)費扣除200*2%=4納稅調整10-4=6
教育費扣除200*2.5%=5納稅調增10-5=5
暖暖老師
2022 12/20 13:22
稅收滯納金和準備金納稅調增110
暖暖老師
2022 12/20 13:23
應納稅所得額的計算
1200-100+90+22+6+5+110=1333
應交企業(yè)所得稅1333*25%-500*10%=283.25
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