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甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。 2019年利潤總額為1000萬元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)： （1）取得國債利息收入100萬元； (2) 因違反稅收政策支付的罰款50萬元； (3) 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元； (4)本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元； (5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。 問題如圖：
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您好，解答如下
1.
應(yīng)納稅所得額=1000-100+50-60+200+40=1130
所得稅=1130*0.25=282.5
2021 11/28 20:26
84784996 
2021 11/28 20:27
謝謝老師我會(huì)了
朱小慧老師 
2021 11/28 20:29
2.
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是60
可以抵扣差異是240
3.
遞延所得稅資產(chǎn)是240*0.25=60
遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15
4.
所得稅費(fèi)用=282.5-60+15=237.4
5.
借：所得稅費(fèi)用237.5
遞延所得稅資產(chǎn)60
貸：遞延所得稅負(fù)債15
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅282.5
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