免費問答

甲上市公司系上市公司，2018年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)為100萬元，遞延所得稅負債為125萬元，這些暫時性差異不是因為計入所有者權益的交易或事項產(chǎn)生的，適用的所得稅稅率為25％。按照稅法的相關規(guī)定，自2019年1月1日起，公司適用的所得稅稅率變?yōu)?5%。甲公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。該公司2018年利潤總額為1 000萬元，當年發(fā)生的交易或事項中，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下：（1）2018年1月1日，甲公司自證券市場購入當日發(fā)行的一項5年期到期還本付息國債，作為債權投資核算，當年確認利息收益40萬元。（2）因違反稅收政策，需支付罰款60萬元，款項尚未支付。（3）2018年7月1日，甲公司自公開市場購入股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價款260萬元（不考慮交易費用），2018年12月31日該股票的公允價值為300萬元。（4）2018年9月1日，甲公司自證券市場購入某股票，支付價款150萬元（不考慮交易費用），將其作為其他權益工具投資核算。12月31日，該股票的公允價值為100萬元。（5）12月31日，提取存貨跌價準備210萬元，期初存貨跌價準備余額為0