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(5）當年向境內關聯(lián)方借款750萬元，年利率7%（金融企業(yè)同期貨款利率為6%），實際支付利息52.5萬元。關聯(lián)企業(yè)在該企業(yè)的權益性投資為250萬元，該企業(yè)不能證明此項交易符合獨立原則，也不能證明實際稅負不高于關聯(lián)企業(yè)。 （6）該企業(yè)分別在A、B兩國設有分公司（我國與A、B兩國己經締結避免雙重征稅協(xié)定），在A國分公司的應納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國分公司的應納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅，該企業(yè)選擇分國不分項抵免方法
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你好,第5調增52.5-(250*2)*6%=22.5
第6A國抵免限額=50*25%=12.5.A國實際交稅50*20%=10,實際抵減10萬元
B國抵免限額=30*25%=7.5.B國實際交稅30*30%=9,實際抵減7.5萬元
2021 11/26 09:35
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