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2020年，某運(yùn)輸公司取得營(yíng)運(yùn)收入3800萬元；出租固定資產(chǎn)租金收入200萬元，國(guó)債利息收入20萬元，國(guó)家財(cái)政撥款50萬元，當(dāng)年各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)成本2500萬元，繳 納稅金及附加等稅金132萬元，支付工資300萬元，為 投資者購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)花費(fèi)15萬元，公益性捐贈(zèng)100萬元。因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬元，2019年尚未彌補(bǔ) 的虧損20萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過程是
3800+200+20+50-2500-132=1438
2021 11/24 19:55
暖暖老師 
2021 11/24 19:55
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減20
國(guó)家財(cái)政撥款免稅，納稅調(diào)減50
暖暖老師
2021 11/24 19:56
投資者購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)不可以扣除，納稅調(diào)增15
暖暖老師
2021 11/24 19:56
公益性捐贈(zèng)扣除限額1438*0.12=172.56全額扣除
暖暖老師
2021 11/24 19:56
稅收滯納金不可以抵扣，納稅調(diào)增10
暖暖老師
2021 11/24 19:57
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
1438-20-50+15+10-20=1373
應(yīng)交所得稅1373*25%=
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