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4. 某機(jī)械制造企業(yè)，2018年實(shí)現(xiàn)稅前收入總額2000萬元（其中銷售收入1800萬元，購買國債利息收入100萬元），發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1200萬元，其中包括：工資薪金總額200萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，稅收滯納金10萬元，公益性捐贈100萬元。另外，企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備300萬元，購置完畢即投入使用。問：這家企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額是多少（假定企業(yè)以前年度無未彌補(bǔ)虧損）？
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國債利息收入納稅調(diào)減100
2019 12/25 10:56
暖暖老師 
2019 12/25 10:56
也許招待費(fèi)實(shí)際我20*60%=12
暖暖老師
2019 12/25 10:57
收入的千分之五1800*0.005=9
暖暖老師
2019 12/25 10:57
招待費(fèi)按照9扣除，納稅調(diào)增11
暖暖老師
2019 12/25 10:58
職工福利費(fèi)200*14%=28
50-28=22
84785029 
2019 12/25 10:58
看不懂，有過程嗎？
暖暖老師
2019 12/25 10:58
納稅調(diào)增22萬福利費(fèi)
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