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甲企業(yè)20×7年12月計入成本費用的職工工資總額為4 000萬元，至20×7年12月31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當期計入成本費用的4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元。 為什么職工工資稅前扣除還有差異呢？不是工會經(jīng)費之類的才會有差異嗎？
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你好，需要計算做好了給你
2021 10/25 16:54
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甲企業(yè) 20×7年 12月計入成本費用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20×7
年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當期計入成本費用的 4 000萬元工資支出中，可予稅
前扣除的合理部分為 3 000萬元。該項應(yīng)付職工薪酬負債于 20×7年 12月 31日的計稅基礎(chǔ)?
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甲企業(yè) 20× 7年 12月計入成本費用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付 。
按照適用稅法規(guī)定，當期計入成本費用的 4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元（ 當期可以扣除 ）。
【答案】
該項 應(yīng)付職工薪酬 于 20× 7年 12月 31日
（ 1）賬面價值＝ 4 000（萬元）
（ 2）計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額＝ 4 000－ 0＝ 4 000（萬元）
相關(guān)結(jié)論：
負債：賬面價值＝計稅基礎(chǔ)＝ 4 000（萬元）， 不形成 暫時性差異。
這個計稅基礎(chǔ)為什么不是 1000呢， 4000-30.00
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甲企業(yè)20×7年12月計入成本費用的職工工資總額為4 000萬元，至20×7年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當期計入成本費用的4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為3 000萬元（當期可以扣除），超出部分，未來期間不允許扣除，確定應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
答案是：應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)=4 000-0=4 000（萬元）。
可是計稅基礎(chǔ)=賬上金額-未來可抵扣金額，不應(yīng)該是1000嗎
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老師：負債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額 。本題賬面價值4000萬，而工資未來可扣3000萬為什么計稅基礎(chǔ)不是1000萬甲企業(yè) 20×7年 12月計入成本費用的職工工資總額為 4 000萬元，至 20×7
年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當期計入成本費用的 4 000萬元工資支出中，可予稅
前扣除的合理部分為 3 000萬元。
該項應(yīng)付職工薪酬負債于 20×7年 12月 31日的賬面價值為 4 000萬元。
該項應(yīng)付職工薪酬負債于 20×7年 12月 31日的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 4 000萬元 -未來期間計
算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額 0=4 000萬元
該項負債的賬面價值 4 000萬元與其計稅基礎(chǔ) 4 000萬元相同，不形成暫時性差異。
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甲企業(yè)20×7年12月計入成本費用的職工工資總
額為4 000萬元，至20×7年12月31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)
定，當期計入成本費用的4 000萬元工資支出中，可予稅前扣除的
合理部分為3 000萬元?！敬鸢浮吭擁棏?yīng)付職工薪酬負債于20×7年12月31日的賬面價
值為4 000萬元。
該項應(yīng)付職工薪酬負債于20×7年12月31日的計稅基礎(chǔ)＝賬面
價值4 000萬元－未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予
抵扣的金額0＝4 000萬元
該項負債的賬面價值4 000萬元與其計稅基礎(chǔ)4 000萬元相同，
不形成暫時性差異。（永久性差異）
這里的計稅基礎(chǔ)為啥是4000，未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予
抵扣的金額不應(yīng)該是3000嗎？
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