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問(wèn)題已解決
甲企業(yè) 20×7年 12月計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資總額為 4 000萬(wàn)元，至 20×7 年 12月 31日尚未支付。按照適用稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的 4 000萬(wàn)元工資支出中，可予稅 前扣除的合理部分為 3 000萬(wàn)元。該項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債于 20×7年 12月 31日的計(jì)稅基礎(chǔ)?
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賬面價(jià)值=4000，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值4000-未來(lái)可以稅前扣除的金額為0=4000=賬面。
2020 07/17 14:47
84785001 
2020 07/17 14:50
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-稅法可以抵扣的金額＝4000-3000＝1000為什么不是1000
孺子牛老師 
2020 07/17 14:52
超標(biāo)的1000不能扣除的。3000在本期扣除，不是未來(lái)扣除。
84785001
2020 07/17 14:54
老師，還是不明白？
孺子牛老師
2020 07/17 14:59
超標(biāo)的差額1000以后不能扣除的，所以這部分是永久性差異，所以不存在暫時(shí)性差異，按你的寫法是暫時(shí)性差異，明顯不對(duì)。 4000本期交稅讓扣除3000，納稅調(diào)增1000，以后不得扣除，所以未來(lái)可以稅前扣除金額為0
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